Боровская М.А., Налесная Я.А.          
Банковские услуги предприятиям      
Учебно-методическое пособие. Таганрог: ТРТУ, 2006
    
ТЕМА 3. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК КАК ОСНОВНОЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ ПО АККУМУЛЯЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КРЕДИТОВАНИЮ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ


3.4. Баланс Банка и методы его анализа

Баланс представляет собой итоговую таблицу, которая характеризует состояние банковских счетов на определенную дату. В балансе банка содержится основная экономическая информация о его деятельности и финансовом состоянии.

Методы анализа баланса

1. Метод группировки, который позволяет путем систематизации статей баланса разобраться в его сущности. В ходе анализа применяется группировка статей баланса на пассивные и активные, собственные и привлеченные ресурсы, краткосрочные и долгосрочные, по степени ликвидности, по уровню доходности, по субъектам сделки, по уровню затрат.

2. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия изменения отдельных статей на ликвидность и прибыльность банка, выявить резервы повышения рентабельности; может быть осуществлен за период деятельности одного банка или же в сравнении с другими банками.

3. Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между отдельными статьями и разделами, соотношения статей актива и пассива (по срокам, по объему и т.д.), коэффициенты ликвидности, достаточности капитала, рентабельности.

Оценка деятельности банка

Основные показатели: доходность (рентабельность), ликвидность, надежность (устойчивость).

Таким образом, цель деятельности банка: получение максимальной прибыли при сохранении достаточного уровня ликвидности.

Оценка осуществляется на основе баланса и отчета о прибылях и убытках.

Доходы

1. Процентные:

- начисленные и полученные проценты по ссудам;

- доходы по процентным бумагам (облигации, сертификаты, векселя).

2. Непроцентные:

- доходы по непроцентным ценным бумагам (акции, доходы по дисконтным облигациям);

- доходы по валютным операциям в виде курсовой разницы;

- банковские комиссии и полученные штрафы.

Расходы

1. Процентные:

- начисленные и уплаченные проценты по депозитам и межбанковским кредитам;

- проценты по долговым ценным бумагам (облигации, сертификаты, векселя).

2. Непроцентные:

- расходы, связанные с функционированием банка и накладные расходы;

- операционные расходы (почтово-телеграфные);

- комиссии и штрафы уплаченные.

Прибыль = Доходы – Расходы

Главный фактор прибыли – процентная маржа = % по ссудам - % по депозитам.

Различают:

1) валовую прибыль – до уплаты налогов;

2) чистую прибыль – после уплаты налогов.

Основные показатели деятельности банка:

1. Коэффициент надежности банка (коэффициент достаточности капитала)

K3= СК/Об.

2. Коэффициенты рентабельности

K1= PF/CK.

3. Коэффициент доходности активов показывает эффективность использования активов и качества по их доходности

K1= PF/A.

4. Коэффициент загрузки заемных средств (межбанковские кредиты)

К4=МКп/Об.

Предыдущая страница | Оглавление | Следующая страница