Т.В.Федосова       
Бухгалтерский учет        
Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007

Тема 8: Учет денежных средств и финансовых вложений
    

8.4. Учет операций на специальных счетах

На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

Для учета каждого вида денежных средств открываются соответствующие субсчета к счету 55 «Специальные счета в банках»:

55-1 "Аккредитивы";

55-2 "Чековые книжки";

55-3 "Депозитные счета" и др.

Дебет Счет 55 «Специальные счета в банках» Кредит

Поступление денежных средств

Корреспондирующий счет

Списание денежных средств

Корреспондирующий счет

Сальдо – остаток денежных средств на начало периода

При открытии аккредитива

За счет собственных средств

За счет кредитов банка

Целевого финансирования

Сальдо – остаток денежных средств на конец периода

-

51,52

66,67

86

-

В оплату счетов поставщиков и заказчиков

При возврате неиспользованных средств в аккредитивах, чеках

В оплату расходов целевого назначения

При возврате целевого финансирования

60,76

51,52

07,08,10,60 и т.п.

86

На отдельных субсчетах счета 55 учитываются также текущие счета филиалов и структурных единиц, входящих в состав предприятия.

Предыдущая страница | Оглавление | Следующая страница