|
Перечень возможных действий аудитора по сбору и уточнению информации на этапе планирования аудита
|
Нормативные
документы
|
Трудозатраты,
чел/час
|
Исполнитель
|
Рекомендуемые
аудиторские
процедуры
|
|
Ознакомление с учредительными документами
организации
| | | | |
|
Сведения об учредителях
Уставный (складочный) капитал, проверка правильности его формирования
Анализ организационной структуры клиента,
статус его отдельных структурных подразделений, положение о подразделении
Порядок регистрации в налоговых органах
Описания организационной структуры
Проверка документов по существу
|
Фед.закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ, Фед.закон от
08.02.1998 № 14-ФЗ, Приказ Минфина России от 29.07.1998
№ 34н, Приказ
Минфина России от 31.10.2000 № 94н, Письмо
Минфина СССР от
07.03.1960№ 63,
ст.270 НК РФ
| | |
Аналитические
процедуры
Инспектирование
|
|
Ознакомление с основными направлениями производственно-хозяйственной деятельности
клиента
Описание производственной структуры клиента
| | | |
Аналитические
процедуры
Наблюдение
|
|
Наличие лицензий и срок их действия
в случае осуществления лицензируемых видов
деятельности
Проверка документов по существу
| | | |
Аналитические
процедуры
Инспектирование
|
|
Формирование предварительного мнения об организации бухгалтерского учета
| | | |
Аналитические
процедуры
|
|
Учетная политика организации, рабочий план счетов, порядок отражения хозяйственных
операций в реестрах бухгалтерского
учета, формы и методы в данных
регистрах
Аудит обоснованности и своевременности
записей на счетах бухгалтерского учета
клиента
Организационная структура подразделения, отвечающего за бухгалтерский учет, распределение обязанностей между работниками бухгалтерии
|
Фед.закон от
21.11.1996 № 129-ФЗ, Письмо № 63,
Письмо Минфина
СССР от 06.06.1960 № 176,
Приказ Минфина
России от 21.12.1998 № 64н
| | |
Аналитические
процедуры
Запрос и
подтверждение
Инспектирование
|
|
Заполнение вопросников и тестов
Описание структуры подразделения
Предварительная оценка
| | | | |
|
Ознакомление с организацией подготовки, оборота и хранения документов
Изучение документов по существу
Предварительная оценка
| | | |
Аналитические
процедуры
|
|
Проверка полноты, достоверности и своевременности оформления первичных
документов, отражающих факт совершения
хозяйственных операций
Организация документооборота, анализ взаимосвязей между должностными
инструкциями, положениями об
отдельных службах организации и
фактически применяющемся анализируемом
периоде документообороте с учетом специфики
клиента
Изучение документов по существу
Предварительная оценка
|
Закон № 129-ФЗ,
Приказ Минфина
России от 29.07.1983 № 105
| | |
Аналитические
процедуры
Запрос и
подтверждение
Инспектирование
|
|
Знакомство с системой внутреннего контроля
клиента
Предварительное изучение и оценка
| | | |
Аналитические
процедуры
|
|
Проверка соблюдения формы и процедуры исправления обнаруженных ошибок (недостатков)
Обоснованность списания убыли, в том числе
естественной
| | | |
Запрос и
подтверждение
|
|
Получение предварительного представления
о полноте и достоверности инвентаризации
имущества и финансовых вложений
Предварительный анализ работы ревизионной
комиссии, в том числе:
анализ оформленных организацией документов по результатам инвентаризаций за
проверяемый период участие аудиторов в
инвентаризации имущества и финансовых вложений
|
Закон № 129-ФЗ,
Приказ Минфина
России от 13.06.1995 № 49
| | |
Аналитические
процедуры
Запрос и
подтверждение
Инспектирование
Наблюдение
|
|
Предварительное ознакомление с организацией
налогового учета
| | | |
Аналитические
процедуры
|
|
Анализ методологии составления учетных
регистров в целях налогового учета,
соответствие действующим правилам
бухгалтерского учета и налогового законодательства
|
Закон № 129-ФЗ,
Приказ № 34н,
Приказ Минфина
России от 30.03.2001 № 26н,
ст.ст.258 -259 НК РФ
| | |
Аналитические
процедуры
Инспектирование
Запрос и
подтверждение
|
|
Рассмотрение возможности аудита на базе
использования компьютерной системы
учета
Соответствие ее возможностей требованиям
бухгалтерского и налогового учета
Степень использования компьютерного учета,
сохранность информации, содержащейся
в компьютерной системе
|
Закон № 129-ФЗ,
Фед.закон от
07.08.2001 № 119-ФЗ
| | |
Аналитические
процедуры
|
|
Предварительное ознакомление с квартальной и годовой отчетностью о финансово-хозяйственной деятельности клиента, ее налоговыми декларациями
| | | |
Аналитические
процедуры
Прослеживание
|
|
Первичная сверка данных аналитического учета
с данными главной книги и бухгалтерской
отчетности
| | | |
Прослеживание
|
|
Знакомство с договорами, заключенными с контрагентами
| | | |
Аналитические
процедуры
Запрос и
подтверждение
|
|
Наличие и правильность оформления документов, подтверждающих факт заключения договора, его выполнения и оплаты
| | | |
Аналитические
процедуры
Инспектирование
|
|
Другие вопросы
| | | | |