А.Н. Акжигитова
Налоги и налоговое планирование.
Учебное пособие.
АННОТАЦИЯ
Учебно – методическое пособие содержат теоретический материал, рекомендации
к решению задач, задачи для самостоятельного решения, тесты для контроля знаний и список рекомендуемой литературы к каждой рассматриваемой теме. Предназначены для студентов и преподавателей экономических специальностей при изучении курса «Налоги и налогообложение», «Налоги и налоговое планирование», «Налоговое планирование и прогнозирование»
Учебное пособие является электронной версией книги:
Налоги и налоговое планирование. Учебное пособие/ А.Н. Акжигитова. Пенза 2008.
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
Теория и практика налогообложения, тесты для самопроверки
Раздел 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
Тема 1.1 Экономическая сущность налога
Тема 1.2. Функции налогов и их взаимосвязь
Тема 1.3. Налоговая политика государства
Тема 1.4. Налоговая система и налоговый контроль
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
Тема 2.1 Налог на добавленную стоимость
Тема 2.2. Акцизы
Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц
Тема 2.4 Единый социальный налог
Тема 2.5. Налог на прибыль организаций
Тема 2.6 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Тема 2.7 Водный налог
Тема 2.8 Государственная пошлина
Тема 2.9 Налог на добычу полезных ископаемых
Раздел 3. Региональные налоги
Тема 3.1 Транспортный налог
Тема 3.2 Налог на имущество организаций
Тема 3.3 Налог на игорный бизнес
Раздел 4. Местные налоги
Тема 4.1. Налог на имущество физических лиц
Тема 4.2 Земельный налог
Раздел 5. Специальные налоговые режимы
Тема 5.1. Единый сельскохозяйственный налог
Тема 5.2. Упрощенная система налогообложения
Тема 5.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности
Раздел 6. Налоговое планирование
Тема 6.1.Экономическое содержание налогового планирования
Тема 6.2 Налоговое планирование и прогнозирование, их практическое применение в РФ
Тема 6.3.Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации
Вопросы к зачету
Литература
Приложения
Введение
Система налогообложения, отвечающая требованиям рыночной экономики, является
одним из главных экономических рычагов, регулирующих взаимоотношения организаций с государством. Посредством фискальной функции системы налогообложения удовлетворяются необходимые общенациональные потребности. Посредством регулирующей функции формируются противовесы излишнему фискальному гнету, т.е. создаются специальные механизмы, обеспечивающие баланс корпоративных, личных и общегосударственных экономических интересов.
Конечная цель налогового регулирования - обеспечение непрерывности процесса
общественного воспроизводства. Поиск способов достижения относительного равновесия между налоговыми функциями осуществляется непрерывно при конструировании новых налоговых концепций, принимающих при утверждении парламентом страны характер законодательных норм, обязательных для исполнения. Это предопределяет возрастающую роль и значение специалистов, обладающих знаниями основ экономического механизма налогообложения и умеющих использовать полученные знания в своей практической деятельности.
Важнейшим элементом процесса управления налогообложением является налого-
вое планирование, поскольку от эффективности его осуществления напрямую зависит финансовое положение не только отдельно взятого хозяйствующего субъекта, но и бюджета страны в целом.
Цель настоящего пособия – оказание помощи в углублении и систематизации зна-
ний в области налогообложения и налогового планирования.
Дать четкие представления в области теории налогов поможет теоретический мате-
риал по каждой рассматриваемой теме, а тесты позволят закрепить полученные знания.
Иметь представление о методике исчисления налогов и решить практические вопросы налогообложения помогут рекомендации к решению задач. Приведенный материал дополняется списком рекомендуемой литературы по рассматриваемой тематике.
Отличительной особенностью данного пособия является то, что порядок исчисле-
ния налогов и сборов приводится в схематичной форме и в виде унифицированных формул, которых в Налоговом кодексе РФ нет. Унифицированные формулы позволяют, вопервых, выявить в большинстве случаев единый порядок исчисления налогов и сборов, во-вторых, обратить внимание на особенности исчисления каждого налога и сбора.
Таким образом, предпринимаемые многими авторами попытки представить поря-
док исчисления отдельных налогов и сборов в более доступной и понятной форме для
обучающихся представлены взаимосвязано в одном учебном пособии.
Учебное пособие предназначено в первую очередь для студентов и преподавателей
экономических вузов и факультетов при изучении курса «Налоги и налогообложение»,
«Налоги и налоговое планирование», «Налоговое планирование и прогнозирование». Пособие может быть полезно и руководителю организации, и финансовому менеджеру. Экономисты, бухгалтеры и аудиторы могут использовать его в практической работе как справочник.
Объектом изучения дисциплины «Налоги и налоговое планирование» выступает со-
вокупность экономических (финансовых) и организационно-правовых отношений, складывающихся на базе объективного процесса перераспределения преимущественно денежной формы собственности и выражающих собой одностороннее, безэквивалентное, принудительно-властное изъятие части доходов корпоративных и индивидуальных собственников в общегосударственное пользование, а также планирование таких изъятий.
Предметом изучения дисциплины «Налоги и налоговое планирование» является на-
логовая система РФ, которая представляет собой совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения и возможностей налогового планирования.
К существенным условиям налогообложения относятся:
- принципы налогообложения;
- порядок установления и введения налогов и сборов;
- система налогов и сборов;
- порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных
уровней;
- права и обязанности участников налоговых правоотношений;
- формы и методы налогового контроля;
- ответственность участников налоговых отношений;
- способы защиты прав и интересов участников налоговых отношений.
Цель изучения дисциплины «Налоги и налоговое планирование» - формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления налогов и сборов РФ и осуществления налогового планирования.
Задача дисциплины «Налоги и налоговое планирование» состоит в знакомстве студентов с основными положениями теории и законодательства в сфере налогообложения, с важнейшими видами налогов и сборов РФ, порядком их исчисления и уплаты, правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и др. органов, осуществляющих налоговый контроль, изучении форм и методов налогового планирования как на макроуровне, так и на уровне хозяйствующего субъекта.
Поставленные задачи могут быть реализованы только на основе знаний, полученных
при изучении комплекса наук: экономической теории, финансов, бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности, аудита, экономико-математического моделирования, гражданского и административного права и др.
В результате изучения дисциплины студент должен знать:
- экономическую сущность и роль налогов в обществе, а также факторы формирования и принципы построения налоговой системы государства; элементы юридического состава налогов и сборов РФ;
- Налоговый кодекс РФ, принятые в соответствии с ним законы о налогах и сборах, а
также нормативные правовые акты органов исполнительной власти по вопросам, связанным с налогообложением и сборами;
- права, обязанности и ответственность участников налоговых отношений;
- основы организации налогового планирования и регулирования в РФ.
Для реализации знаний в профессиональной практической деятельности обучающийся должен:
- владеть навыками исчисления налогов и сборов РФ;
- обладать способностью анализировать, оценивать и обобщать практические данные о налоговых платежах и сборах;
- обладать элементарными навыками контроля над правильностью исчисления и уплаты налогов и сборов РФ;
- уметь находить и принимать эффективные управленческие решения в сфере налогообложения и налогового планирования.
Электронная версия книги: Скачать.