Т.А. Фролова       
Бухгалтерский учет       
Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2011.

Тема 8. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
    

4. Учет операций на специальных счетах

На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования и использования. Синтетический учет этих денежных средств ведется на активном счете 55 «Специальные счета в банках».

Дебет Счет 55 «Специальные счета в банках» Кредит

Поступление денежных средств

Корресп. счет

Списание денежных средств

Корресп. счет

Сальдо – остаток денежных средств на начало периода

При открытии аккредитива:

за счет собственных средств

за счет кредитов банка

целевого финансирования

Сальдо – остаток денежных средств на конец периода

51,52

66,67

86

В оплату счетов поставщиков

При возврате неиспользованных средств в аккредитивах, чеках

В оплату расходов целевого назначения

60,76

51,52

60

В зависимости от форм расчетов, используемых организацией, к счету 55 могут быть открыты субсчета «Аккредитивы», «Чековые книжки» и др.

Предыдущая страница | Оглавление | Следующая страница



Защита от автоматического заполнения   Введите символы с картинки*